Баланс (звіт про фінансовий стан) складається з метою надання користувачам повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан (активи, зобов’язання і власний капітал) підприємства на звітну дату.
Баланс складається з двох частин – активу і пасиву. В активі балансу відображаються активи підприємства, в пасиві балансу відображаються власний капітал і зобов’язання підприємства. Підсумкова сума активів повинна відповідати сумі зобов’язань і власного капіталу, тобто актив повинен дорівнювати пасиву.
Активи відображаються в балансі за умови, що вони контролюються підприємством в результаті минулих подій, їх оцінка може бути достовірно визначена і очікується отримання в майбутньому економічних вигод, пов’язаних з їх використанням.
Пасиви відображаються в балансі з урахуванням наступного:
- зобов’язання відображаються в балансі, якщо їх оцінка може бути достовірно визначена і є ймовірність зменшення економічних вигод в майбутньому внаслідок їх погашення;
- власний капітал відображається в балансі одночасно з відображенням активів або зобов’язань, які призводять до його зміни.
Форма і склад статей Балансу (Звіту про фінансовий стан) визначена НП(С)БО 1 “Загальні вимоги до фінансової звітності”.
Баланс (Звіт про фінансовий стан). Форма № 1
Додаткові (вписувані) рядки позначені знаком “*”.
Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. Необоротні активи | |||
Нематеріальні активи | 1000 | ||
первісна вартість | 1001 | ||
накопичена амортизація | 1002 | ||
Незавершені капітальні інвестиції | 1005 | ||
Основні засоби | 1010 | ||
первісна вартість | 1011 | ||
знос | 1012 | ||
Інвестиційна нерухомість | 1015 | ||
Первісна вартість інвестиційної нерухомості* | 1016 | ||
Знос інвестиційної нерухомості* | 1017 | ||
Довгострокові біологічні активи | 1020 | ||
Первісна вартість довгострокових біологічних активів* | 1021 | ||
Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів* | 1022 | ||
Довгострокові фінансові інвестиції: | |||
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | 1030 | ||
інші фінансові інвестиції | 1035 | ||
Довгострокова дебіторська заборгованість | 1040 | ||
Відстрочені податкові активи | 1045 | ||
Гудвіл* | 1050 | ||
Відстрочені аквізиційні витрати* | 1060 | ||
Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах* | 1065 | ||
Інші необоротні активи | 1090 | ||
Усього за розділом I | 1095 | ||
II. Оборотні активи | |||
Запаси | 1100 | ||
Виробничі запаси* | 1101 | ||
Незавершене виробництво* | 1102 | ||
Готова продукція* | 1103 | ||
Товари* | 1104 | ||
Поточні біологічні активи | 1110 | ||
Депозити перестрахування* | 1115 | ||
Векселі одержані* | 1120 | ||
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги | 1125 | ||
Дебіторська заборгованість за розрахунками: | |||
за виданими авансами | 1130 | ||
з бюджетом | 1135 | ||
у тому числі з податку на прибуток | 1136 | ||
Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів* | 1140 | ||
Дебіторська заборгованість за розрахунками із внутрішніх розрахунків* | 1145 | ||
Інша поточна дебіторська заборгованість | 1155 | ||
Поточні фінансові інвестиції | 1160 | ||
Гроші та їх еквіваленти | 1165 | ||
Готівка* | 1166 | ||
Рахунки в банках* | 1167 | ||
Витрати майбутніх періодів | 1170 | ||
Частка перестраховика у страхових резервах* | 1180 | ||
у тому числі в: резервах довгострокових зобов’язань* | 1181 | ||
резервах збитків або резервах належних виплат* | 1182 | ||
резервах незароблених премій* | 1183 | ||
інших страхових резервах* | 1184 | ||
Інші оборотні активи | 1190 | ||
Усього за розділом II | 1195 | ||
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття | 1200 | ||
Баланс | 1300 |
Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. Власний капітал | |||
Зареєстрований (пайовий) капітал | 1400 | ||
Внески до незареєстрованого статутного капіталу* | 1401 | ||
Капітал у дооцінках | 1405 | ||
Додатковий капітал | 1410 | ||
Емісійний дохід* | 1411 | ||
Накопичені курсові різниці* | 1412 | ||
Резервний капітал | 1415 | ||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 1420 | ||
Неоплачений капітал | 1425 | ||
Вилучений капітал | 1430 | ||
Інші резерви* | 1435 | ||
Усього за розділом I | 1495 | ||
II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення | |||
Відстрочені податкові зобов’язання | 1500 | ||
Пенсійні зобов’язання* | 1505 | ||
Довгострокові кредити банків | 1510 | ||
Інші довгострокові зобов’язання | 1515 | ||
Довгострокові забезпечення | 1520 | ||
Довгострокові забезпечення витрат персоналу* | 1521 | ||
Цільове фінансування | 1525 | ||
Благодійна допомога* | 1526 | ||
Страхові резерви* | 1530 | ||
у тому числі: резерв довгострокових зобов’язань* | 1531 | ||
резерв збитків або резерв належних виплат* | 1532 | ||
резерв незароблених премій* | 1533 | ||
інші страхові резерви* | 1534 | ||
Інвестиційні контракти* | 1535 | ||
Призовий фонд* | 1540 | ||
Резерв на виплату джек-поту* | 1545 | ||
Усього за розділом II | 1595 | ||
III. Поточні зобов’язання і забезпечення | |||
Короткострокові кредити банків | 1600 | ||
Векселі видані* | 1605 | ||
Поточна кредиторська заборгованість за: | |||
довгостроковими зобов’язаннями | 1610 | ||
товари, роботи, послуги | 1615 | ||
розрахунками з бюджетом | 1620 | ||
у тому числі з податку на прибуток | 1621 | ||
розрахунками зі страхування | 1625 | ||
розрахунками з оплати праці | 1630 | ||
Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами* | 1635 | ||
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками* | 1640 | ||
Поточна кредиторська заборгованість із внутрішніх розрахунків* | 1645 | ||
Поточна кредиторська заборгованість за страховою діяльністю* | 1650 | ||
Поточні забезпечення | 1660 | ||
Доходи майбутніх періодів | 1665 | ||
Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків* | 1670 | ||
Інші поточні зобов’язання | 1690 | ||
Усього за розділом III | 1695 | ||
IV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття | 1700 | ||
V. Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду | 1800 | ||
Баланс | 1900 |