Рахунок 31 “Рахунки в банках”

Рахунок 31 Рахунки в банках

Рахунок 31 “Рахунки в банках” призначено для обліку наявності та руху грошових коштів, що знаходяться на рахунках в банку, які можуть бути використані для поточних операцій.

Рахунок 31 “Рахунки в банках” має такі субрахунки:

Синтетичні рахунки Субрахунки Сфера застосування
Код Назва Код Назва
31 Рахунки в банках 311 Поточні рахунки в національній валюті Усі види діяльності
312 Поточні рахунки в іноземній валюті
313 Інші рахунки в банку в національній валюті
314 Інші рахунки в банку в іноземній валюті
315 Спеціальні рахунки в національній валюті
316 Спеціальні рахунки в іноземній валюті

За дебетом рахунку 31 “Рахунки в банках” відображається надходження грошових коштів, за кредитом – їх використання.

Рахунок 31 “Рахунки в банках” кореспондує

за дебетом з кредитом рахунків:

за кредитом з дебетом рахунків:

Примітки:

  • Інструкція № 291 – Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджена наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999 р. № 291.