Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) розкриває рух грошових коштів у результаті операційної, інвестиційної і фінансової діяльності за сумою надходжень і витрачань грошових коштів на підставі записів їх руху на рахунках бухгалтерського обліку.
Звіт складається з трьох розділів:
- І. Рух коштів у результаті операційної діяльності,
- ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності,
- III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
та підсумкової частини, у якій показники узагальнюються (з урахуванням залишків грошових коштів на початок та кінець звітного періоду, та з урахуванням впливу на залишок коштів зміни валютних курсів).
Форма і склад статей Форми №3 “Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)” визначена НП(С)БО 1 “Загальні вимоги до фінансової звітності”.
Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом). Форма № 3
Додаткові (вписувані) рядки позначені знаком “*”.
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За аналогічний період попереднього року |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. Рух коштів у результаті операційної діяльності | |||
| Надходження від: | |||
| Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 3000 | ||
| Повернення податків і зборів | 3005 | ||
| у тому числі податку на додану вартість | 3006 | ||
| Цільового фінансування | 3010 | ||
| Надходження від отримання субсидій, дотацій* | 3011 | ||
| Надходження авансів від покупців і замовників* | 3015 | ||
| Надходження від повернення авансів* | 3020 | ||
| Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних рахунках* | 3025 | ||
| Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені)* | 3035 | ||
| Надходження від операційної оренди* | 3040 | ||
| Надходження від отримання роялті, авторських винагород* | 3045 | ||
| Надходження від страхових премій* | 3050 | ||
| Надходження фінансових установ від повернення позик* | 3055 | ||
| Інші надходження | 3095 | ||
| Витрачання на оплату: | |||
| Товарів (робіт, послуг) | 3100 | ( ) | ( ) |
| Праці | 3105 | ( ) | ( ) |
| Відрахувань на соціальні заходи | 3110 | ( ) | ( ) |
| Зобов’язань з податків і зборів | 3115 | ( ) | ( ) |
| Витрачання на оплату зобов’язань з податку на прибуток* | 3116 | ( ) | ( ) |
| Витрачання на оплату зобов’язань з податку на додану вартість* | 3117 | ( ) | ( ) |
| Витрачання на оплату зобов’язань з інших податків і зборів* | 3118 | ( ) | ( ) |
| Витрачання на оплату авансів* | 3135 | ( ) | ( ) |
| Витрачання на оплату повернення авансів* | 3140 | ( ) | ( ) |
| Витрачання на оплату цільових внесків* | 3145 | ( ) | ( ) |
| Витрачання на оплату зобов’язань за страховими контрактами* | 3150 | ( ) | ( ) |
| Витрачання фінансових установ на надання позик* | 3155 | ( ) | ( ) |
| Інші витрачання | 3190 | ( ) | ( ) |
| Чистий рух коштів від операційної діяльності | 3195 | ||
| II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності | |||
| Надходження від реалізації: |
|||
| фінансових інвестицій | 3200 | ||
| необоротних активів | 3205 | ||
| Надходження від отриманих: | |||
| відсотків | 3215 | ||
| дивідендів | 3220 | ||
| Надходження від деривативів | 3225 | ||
| Надходження від погашення позик* | 3230 | ||
| Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці* | 3235 | ||
| Інші надходження | 3250 | ||
| Витрачання на придбання: | |||
| фінансових інвестицій | 3255 | ( ) | ( ) |
| необоротних активів | 3260 | ( ) | ( ) |
| Виплати за деривативами | 3270 | ( ) | ( ) |
| Витрачання на надання позик* | 3275 | ( ) | ( ) |
| Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці* | 3280 | ( ) | ( ) |
| Інші платежі | 3290 | ( ) | ( ) |
| Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності | 3295 | ||
| III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності |
|||
| Надходження від: |
|||
| Власного капіталу | 3300 | ||
| Отримання позик | 3305 | ||
| Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві* | 3310 | ||
| Інші надходження | 3340 | ||
| Витрачання на: | |||
| Викуп власних акцій | 3345 | ( ) | ( ) |
| Погашення позик | 3350 | ||
| Сплату дивідендів | 3355 | ( ) | ( ) |
| Витрачання на сплату відсотків* | 3360 | ( ) | ( ) |
| Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди* | 3365 | ( ) | ( ) |
| Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві* | 3370 | ( ) | ( ) |
| Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах* | 3375 | ( ) | ( ) |
| Інші платежі | 3390 | ( ) | ( ) |
| Чистий рух коштів від фінансової діяльності | 3395 | ||
| Чистий рух грошових коштів за звітний період |
3400 | ||
| Залишок коштів на початок року |
3405 | ||
| Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів | 3410 | ||
| Залишок коштів на кінець року | 3415 |